一个一般纳税人的公司,怎么样把一百万转入私帐?要交多少税? | 天富平台-天富注册手机app

一个一般纳税人的公司,怎么样把一百万转入私帐?要交多少税?

天富平台-天富注册手机app 2021-12-06 09:27:52 天富娱乐

网友回答:

将公司的100万元转到老板私人账户,并不一定需要交税,这个关键看怎么操作。采取的操作方式不同,结果当然也会不同。

将公司款项转到老板私人账户,一般有以下几种操作方式:

1、利润分红。

这种操作方式简单明了,但作为私人老板一般不愿意这么做,因为公司对自然股东的分红,需要代扣代缴个人所得税,税率为20%。100万的分红扣除20万的个人所得税,实际到老板私人账户的只有80万元,老板当然不愿意干了。

同时,公司账面有利润才能分红,如果没有利润,分红的方式也无法实施。

2、发放年终奖金。

给老板发奖金,这个在政策上是允许的。但奖金属于工资薪金所得,同样需要缴纳个人所得税,适用3%至45%的超额累进税率。

如果一次性向老板发放100万元的奖金,再考虑老板平时的工资收入,适用最高收率可能达到45%了,这对老板来说很不划算。

公司赚取的利润首先缴纳企业所得税,适用最高税率为25%,如果是小型微利企业,最低税率只有5%,缴纳企业所得税之后,在分红环节再缴纳20%的个人所得税。

假设税前利润为100万元,采取分红的方式,最多缴纳40万元的企业所得税和个人所得税;最低只需交纳24万元的税收,明显比直接发放年终奖金100万元更划算。因此,如果采取发放年终奖金的方式,不能在一个年度发放,可以采取分年度发放的方式,比如每年发放50万元。

3、费用报销。

采取费用报销的方式,将100万元转给个人,不需要缴纳任何税收。当然,个人一次性报销100万费用的可能性较小,因为100万的发票的确不好找。

4、借款。

可以采取借款的方式,将100万元转到老板个人账户上。如果是无息借款,老板在年度终了之前必须归还公司,在下年初重新办理借款手续。如果在年度终了后,老板个人借公司的款项不归还,可以视同公司对老板个人的利润分配,征收20%的个人所得税。

可以采取有息借款的方式。公司与老板签订借款协议,将100万元资金借给老板使用,按市场化利率计息。这样,公司收取的利息需要缴纳6%的增值税,但好处是,老板可以合法的长期使用这100万元资金。

5、收取资产使用费。

很多民营企业办公用房都是老板私人房产,老板的私人车辆也有可能由公司在实际使用。这种情况下,可以由老板与公司签订房屋租赁协议或车辆租赁协议,将房产或车辆租赁给公司使用,每年租赁费为100万元。这种方式老板需要到税务机关代开发票,缴纳增值税、城建税及附加、个人所得税等。

6、将款项转给关联公司,然后将关联公司注销。

这种方式风险较高。由老板以亲戚或朋友的名义注册一家公司,先将100万元转到这家公司,再从这家公司将资金转给老板个人账户。这家公司不经营,不领发票,不实际出资,一段时间之后直接简易注销。公司找不到债务人,凭债务人的注销信息,直接做坏账处理。

网友回答:

结合我自己实际工作中的经验来说说我们想合理的把100万从对公账户转到私人账户要怎么操作?

常规的方式都知道,不多论述

一、税后分红

企业交25%的所得税后的净利润,然后再扣20%的个人所得税可以打入股东账户,私账只能是股东,不能是其他个人。整体税负达40%

二、工资

如果按工资发放,按1年期来算,要交税22万,这个的好处是可以税前列支,前提要签订劳动合同,缴纳社保。

三、借款

企业可以借款给股东或者公司员工,但借款目的需要是生产经营需要,不得违规长期占用资金,如果超过一年不归还的,税务机关将视为股东分红或者薪资报酬按照适用税率征税。

企业也可以借款给其他个人,这个前提是不能违反公司章程,还有需要经过股东大会、董事会决议通过,否则违反公司法。

这个借款也是要还的,这种属于民间借贷,要订立相关合同,利率,规还期限等。

上面说的借款的方式用于转私账不太合适,因为借款必须归还,不还的话会视同收入产生同样的税费。我们的目的是100万完全归个人所有。

还有一种方式就是股东向企业提供借款,收取利息,通过收利息的方式把100万转出,操作如下:

AB两个股东,A以生产经营理由从公司借走周转资金,然后A通过某种方式把钱转给B,然后公司以资金不足为由提出向B借款,B和公司签订借款协议。,这样不用自己真金白银的掏100万出来。

这个操作要注意下面几个点:

第一、个人需要去税务局开利息发票给公司,企业收到利息发票,也需要代扣20%的个人后付给股东,因为自然人利息收入属于个税应税范围。

第二、贷款利息不能超过金融机构的同期利率,否则企业不能税前扣除,金融机构是哪些呢?金融企业是经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业,包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。

现在很多金融机构年利率都超24%了,所以取这个利率值一般没有什么问题,那么一年收利息24万,4年100万就出来了,唯一的成本就是开票的钱,把握好尺度,开票可免税。

第三、股东属于企业关联方,根据企业所得税法的规定,关联方向企业提供的债务性投资不得超过权益性投资的2倍,金融企业不能超5倍。就是你投资这个企业100万,借款300万,只有200万的利息能正常税前扣除。

这种方式比第一、二种好,虽然同样是20%的个税,这个可以在税前抵扣,抵扣企业所得税。

做了三个方式的对比,总的税负是A>B>C,有兴趣的可以看看。

其他合理的方式

01、参考明星工作室。

成立个人工作室,与公司签订劳务合同,工作室可以是个人独资企业,也可以是个体工商户。

个人独资企业要缴纳个人所得税,不用交企业所得税。与公司签订100万的劳务服务或者咨询服务合同,当然对于企业来说,这些合同你可以做得像样一点,服务内容,进度,结果,双方沟通邮件,否则经不起审计。

  • 增值税方面

工作室这边开普票是3个点(默认是小规模企业),现在季度不超45万不用交增值税(仅限普票,开专票要交税)。所以说分期做好税务筹划,都不用交增值税。企业那边拿到票以后也可以税前列支。

  • 所得税方面

工作室取得公司转账后,缴纳个人所得税后就可以直接转入法人私人账户,这里税怎么缴就大有操作空间了,一般是寻找税收洼地或者有优惠政策的园区注册,然后去申请所得税的核定征收,核定行业利润率10%再按照五级累进制计算,或直接核定所得税1.5%。

个体工商户操作方式是差不多的,这个税负比前面‬的‬常规‬方式‬低得多,现在大家都明白明星为啥都开工作室了吧。

02、购销行为。

一些网友会出招,让老板卖一些二手物品给公司,这里也不是不可以,但是需要注意的是公司买的东西需要与生产经营有关系。

随便举个例子,老板卖狗给公司,发票上列明护卫犬就可以,宠物犬就不可以,税务机关有权要求你做纳税调整。

个人卖二手物品给公司同样要交税,按20%财产转让所得的税率缴纳个税。

个人所得税实施条例二十二条规定:财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。

如果想不交税,得先证明你买狗、买字画、买车等等花了100万。但是山人自有妙计,有不少空间,也不失为一条好路子。

03、费用报销。

这个没有什么成本,但是金额小,可操作性小,一来零零散散的票不好凑,二来费用都是小额高频的,你弄来100万或几十万的发票不好解释这些费用跟企业有关,容易出问题,如果企业年利润上千万可以忽略我这句话。

综上所述,企业与个人在生产经营过程中是有很密切的往来的,我们可以利用一些税收优惠来合理的降低企业和个人的税负,但一定不要动歪心思,虚开发票,弄虚作假,致使国家税源流失。税收是国家的重要收入来源,也是也是取之于民,用之于民的,更是经济建设,民生福利的重要保障,所以我们每一个公民都有依法纳税的义务。

网友回答:

老板们一提起从公司转账到个人账户,就认为要交税,其实未必。具体来说,还要看款项的性质和用途。作为一般纳税人来说,财税管理上应该是比较规范,所以,更要对这100万进行仔细地区分了。

其实常见的转账性质就几种,老板们都是清楚的,只不过对应要交多少税,有哪些容易发生的风险,可能有所不同,这也是老板们需要特别关注的。

1. 转的是工资

如果是100万的薪酬,那么应该是高管级别的。这时候这100万的资金如果要直接发工资或者是直接安排成年终奖税率都比较高。因此,可以进行测算,通过工资、年终奖、年金、其他免税福利等多种方式来进行分散,达到节税的效果。

当然,要注意这个工资薪金需要符合公司的薪酬政策。也要注意一些有风险的筹划,比如让高管注册个独是否合适?用一次性的离职补偿是否合理等问题。

2. 转款是劳务报酬

对于一些从事咨询或者培训的行业,基本就是以人力为主。而讲师、咨询师的报酬,通常也比较高。这个时候,建议先对这些专业人士的身份进行一个区分,是自有的员工,还是外聘的兼职人员。对于自有员工,可以按照工资薪金来交个税,而如果是外聘的人员,那么看是跟企业还是个人合作。如果该人员本身有在税收洼地注册过企业,能够享受税率较低的核定征收政策或者是可以享受其他的税收优惠政策,那么可以将这100万公对私的转账,转换成为公对公的转账,同时也可以降低对方个人的税收,增强对方的合作意愿。

3. 转款是分红

如果是老板的分红,那么这个时候交什么税跟企业的性质有关。如果是公司制的企业,那么先交一道企业所得税,再按照股息红利所得,缴纳20%的个人所得税。如果是个人独资企业,那么按照5级累进税率或者是核定征收的税率交完个税,再将钱提出。

如果想节省分红的个税,那么需要进行提前的筹划,选择好企业的注册类型,做好税前费用的安排或者是设置好合理的股权结构。

此外,还要注意一些“视同分红”的风险。比如,通过借款的形式打了100万到老板个人的账户上,年度终了没有归还,可能有按照股息视同分红的风险。

4. 其他的款项

当然,这100万也可能是其他的用途,比如资产转让或者是使用的费用,或者是赔偿款、向个人的采购款等,不一定是都需要交税,还是要根据具体的款项性质来进行判断。

值得注意的是,款项性质必须是真实的,故意“包装”的性质,都可能有风险。比如将给高管的工资变成报销,那么这么大金额的报销显然不符合实际的情况,将高管的工资变成劳务报酬,那么很可能会牵涉到虚开发票的问题,这些风险都要注意避免。

所以,将100万的钱从公司账户转入私人的账户,要区分是转给谁,什么用途。不一定都是要交税,既要规避没有按照规定交税的风险,也要避免交了冤枉税。

网友回答:

这个问题还真不好回答,因为不知道这个100万元是什么钱,我猜测您想问的是:把100万元的利润转给自然人股东或者老板,要交多少税?怎么样才能少交税?

由于题主给的已知条件太少,所以,我只能按我的思路来回答问题了。

100万元的利润如果直接转给自然股东或者老板,要交多少税,这个很简单,交20%的个人所得税就行了,即应交个人所得税100×20%=20万元,因为根据个人所得税法的规定,自然人股东从被投资企业分回的投资收益,应作为投资人的“利息、股息、红利”所得计征个人所得税,税率为20%。只要是自然人股东都是一样的,与公司是一般纳税人还是小规模纳税人无关。

这个20%的个人所得税是不是太高了呢?这就是很多人不以自然人作为公司股东的原因之一。

如果您作为股东或者老板,想从公司拿走100万元的利润,不想或者少交个人所得税,你可以参考以下做法:1、给股东发放工资

很多人认为,不需要为老板或者股东做发放工资,因为公司的所有一切都是他们的。其实这种观点是错误的,如果每个月给老板或者股东发工资,那么可以实际情况进行测算,利用专项扣除、专项附加扣除、其他扣除等税收优惠政策,测算出工资薪金个人所得税率的临界点,合理发放老板或者股东的工资薪金,这样一年解决10多万是没有任何问题的;

2、税前费用报销形式

如果老板或者股东如果在公司任职或担任高管,那平常肯定少不了参与公司的经营活动,那么产生的各种费用都需要在公司报销,但是请注意,这种情况下,需要注意支出的合理性以及票据的合法性;

另外,按照规定股东从公司借款,纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征20%个人所得税。

那么,股东就可以从公司提取备用金,用于公司经营,年底还回来就行了。

3、支付资产使用费

这个很好理解,这里的资产可以是房子、车子或者资金等;

比如:为公司经营需要,需要周转资金,那么股东借给公司资金,公司支付利息给股东,由股东开具利息发票来公司税前扣除,经过大数据的测算,自然人股东以借款利息的形式从公司拿走利润比分红的税负要低的多;

再比如:公司租用股东的车辆或者房产,股东与公司签订租车、租房协议,股东的车辆租赁给公司使用,支付汽车租赁费给股东,股东开具租赁费发票来公司报销,另外与该租赁车辆相关的燃油费、维修费、过桥过路费等都可以拿来报销,但是注意,属于车辆固定的保险费、车船税不能拿来报销;如果租的是房产,股东作为自然人,有房产税要交!但是无论如何都比直接分红要节税;

4、车辆转售

比如,如果正好股东想买辆100万元的车,那么,可以先由公司买一辆价值100万元的车辆,用一段时间过后低价过户给股东,在实务中,这种操作方式也是可行的,同样可以达到节税的效果;

5、注册地转移

如果到税收洼地注册一家个人独资企业,把属于自然人股东的股权转移到个人独资企业,因个人独资企业核定征收,综合税负较低且税收洼地均有扶持政策,也可以达到节税的目的;

需要说明一下,因为题主给的条件有限,所以我提供的上述做法仅仅是思路,具体怎么操作,还需要结合您的实际情况,但是无论怎么操作,都要遵循合理、合法的原则!

我是财税小青年,希望我的回答能为您提供帮助!

网友回答:

一般纳税人企业,如何将公司100万元转入私账,但是这100万元是利润吗?如果是公司实现的税后利润,将100万元资金由公账转为私账,其如何进行处理对需要缴纳税金的影响是不同的。

如果公司采用的是分红的方式,将100万元税后净利润支付给股东,那么公司需要代扣代缴个人所得税,即被分红的股东需要缴纳20%的个人所得税,也就是股东需要缴纳20万元的个人所得税。这种将公司利润转移给股东的做法,是合规合法的,但税负还是很高的。

税收筹划是事先规划,不能等到需要交税了才想起来做税收筹划,但是已经晚了。而且,税务筹划的前提,是在合规合法的前提下,否则就会存在涉税风险。

一、事前考虑采用何种组织方式。

应该说,不同的组织方式,对企业涉税的影响是不同的。比如,公司以老板或股东的名义设立个人独资企业,那么公司账面上的利润是可以直接转给老板或股东的个人账户;当然,个人独资企业可以申请认定为小规模纳税人,按照现行政策,个人独资企业月应税销售额低于15万元还可以享受免征增值税的税收优惠。

同时,个人独资企业还可以向税务机关申请个人所得税核定征收,当然该项政策处于收紧的趋势,但是还是有可能的。个人所得税核定征收的征收率相对较低,如果核定的征收率为1%,则100万元是收入,只需要缴纳1万元的个人所得税,其余的99万元都可以名正言顺地转到老板或股东的私人账户。

二、公司给老板或股东发放工资、年终奖、各种补贴等的方式。这种方法,需要做好相关方面的测算,也就是发放多少工资、奖金或补贴等,其缴纳的个人所得税是相对较少的,否则税率还是蛮高的。但这种方法,需要股东是公司的员工,否则也不可以给股东支付工资、奖金和各种补贴等相关的费用。

三、还有的公司采用老板或股东向公司借款的方式,将公司利润转到老板或股东的私人账户。借款的方式需要老板或股东按期偿还借款,否则税务机关会认定为对股东分红,同样需要缴纳20%的个人所得税。有的公司就是来回折腾,年末还上,年初有借回来。但是,这种方法会导致其他应收款往来账的金额越来越大。

还有的公司采用的是,以费用报销的方式,以及购买房屋、车辆等实物资产的方式。应该说,如果公司经营规模很小,盈利能力有限的话,这种方式还是有一定的操作空间,但如果处理不好,其涉税风险还是存在的。

总之,如果公司想要降低,将公司利润支付给老板或股东税收成本,应事前规划。我们知道,不同的处理方式,对税收成本的影响是不同的,同样的公司面临的涉税风险也是不同的。公司应该在合规合法的前提下,进行税收筹划,避免出现涉税风险。

我是智融聊管理,欢迎持续关注财经话题。

2021年5月6日

网友回答:

从规范的公司治理角度来说,应该做到公私分明。公账转入私账,在合法合规的前提条件下,肯定要缴纳个人所得税。

但是将公账转入私人账户有不同的方式,最后实际效果也不一样。

分红的方式。

假如公司以分红的方式,将账上的100万元转到股东的私人账上,应当根据个人所得税“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税,缴纳20万元个税,实际到手80万元。

这种方式是最常规的,同时也是合法合规的,但是代价比较高。

借款的方式。

有些情况下,以借款的方式也是可以操作的,而且是不需要缴纳个税的。

例如将公司账上100万元以借款的方式,转入股东私人账户,不需要缴纳个人所得税,但是也有一个弊端。也就是在当年的公历年度终了之前必须归还,否则就会视同分红,税务机关可以按照分红的方式征收20%个人所得税。

其实这种方式也操作的空间:到了12月31日,把100万元还回企业公账上,第2天再重新借出来,周转一下就可以完美规避了。

发工资。

以发工资的方式,要交的个税比分红还要多。

因为100万元的工资收入,基本上纳税所得额适用税率是45%,所以这种方式并不划算。

其他方式,比如说发年终奖,其实跟发工资也是一样的,税负很重。

现实情况:经常公私不分。

其实常规的方式都需要交不少的税,但是在现实情况中,有很多公司都没那么规范,经常公私不分。别说是普通一般纳税人了,连上市公司都存在严重的内控问题,把公司的公账当做个人的小金库。

总而言之一句话,想要合法合规那就要交税,如果无所谓的话,冒着违法风险,不交税当然也可以,但是一旦被查到,风险就很难承受了。

网友回答:

一般纳税人公司把100万转入私人账户,一般有以下几种途径:

1.未分配利润分红。如果公司有未分配利润125万元以上,且公司股东都是自然人股东,通过股息红利形式可以分配100万元。缴纳股息红利个人所得税125*20%=25万元。

2.个人向公司借款100万元。这种途径是需要归还的。按照税法规定,这种情况增值税视同贷款服务缴纳增值税,企业所得税视同借款计算利息记入企业所得税应纳税所得额。

3.作为工资薪金发放给个人。这种情况必须是公司员工。这种情况具体缴纳多少个人所得税要结合具体人员情况才能计算得出。如果是100万元奖金单独计税,则需要缴纳个人所得税:1000000/12=83333.3元,适用税率45%。应纳个人所得税=1000000*45%—15160=434840元。

4.实务中存在虚列人员工资或者用虚假发票冲成本费用的案例。这种情况都属于偷逃税款行为,一旦发现,轻则会依法补缴税款、滞纳金、罚款,重则可能依法追究刑事责任。

网友回答:

你好:

现在金税四期,私户转账超20万,公户转账超200万都会被监管。可以通过核定征收/税收园区/个体户/代开等方式来做利润提现,税率在一到两个点内。

可以公转私的情形:1、发工资 2、备用金 3、股份分红 4、支付给个人的劳务报酬 5、到税局代开发票 6、偿还公司向个人借款 7、支付违约赔偿金 。

网友回答:

正常情况下,企业的利润是通过股权分红进入到股东的口袋里的,企业在进行分红的时候要代扣代缴20%的个人所得税。

比如,A公司2020年税后利润200万元,老周占股份50%,A公司于2021年4月份决定分红100万元,老周可享受对应分红50万元,A公司在发放股权分红时应代扣代缴老周的个人所得税50×20%=10万元,老周实际到账90万元。

说实话,20%的税负确实有点重,怎么让老板们在创业成功后减少税费负担,从而实现最大的经济效益是老板们很迫切的现实需求。

先说说合法合规的操作

这个最佳套路还是让股东亲属的名义成立一个工作室,用公对公的形式把原本属于股东的分红以支付咨询服务费的性质转给这家工作室。

工作室作为个人独资企业,账上的利润是可以直接转私帐的,同时由于其可以成为小规模纳税人,还可以按季开30万以下的增值税发票,一年可以开120万的免税发票出去。

另外,对这个工作室的经营所得个人所得税你还可以找税务局进行核定征收,一般征收率也就1.5%,那么这100万的收入,实际只需要交1.5万的个人所得税,就可以合法合规的进个人腰包了。

当然,要是你这个公司本身就是个人独资企业也行,可以直接把公司账上的钱转私帐,上面那些步骤可以省掉了。

再说说野路子

所谓野路子肯定就是不合法合规的操作了,很多人可能要问,都不合法合规你说它干嘛?

管用啊!

因为工作原因,老周认识咱县城一小型房地产老板,据我了解,他在开发的某个小型楼盘赚了2000多万,他的钱是怎么进到私人腰包的呢?

很多都是以支付材料款、办公经费的形式把转给亲戚朋友的,还有一部分是以借款形式拿走的,他还托人找了对应的一些发票,看上去也不是很假。这个项目干完了后,他就把这家公司注销了,安全上岸。

很多人可能不理解,税务局就这么轻易放过他了?

还真就这么过了,随着国家不断简政放权,税务对企业的检查并不是地毯式的,而是有针对性的检查,比如举报或者被监控到发票违规。据我了解,企业在注销过程中,税务局极少介入账目检查,都是企业自行申报数据就可以完成注销流程。

而且现在税务还有简易注销流程,只要符合条件企业的注销可以实现注销即办,很容易就办好了,那些花几千块让财务公司代办企业注销的老板也可以留个心眼儿,有些钱花得确实有点冤枉。

总之,企业赚钱后的利润想要进私帐是会涉及个人所得税的,通过一定的操作确实可以减少税费负担。

网友回答:

在回答这个问题前必须确认“将一百万元转入私账”是什么业务?因为不同业务,结果是不一样。

  • 是合法业务,还是非法业务;
  • 对于合法业务,也可能包括:股东分红;股东(其他个人)借款;员工工资、差旅费等报销费用;外部人员的劳务费;向个人采购等业务。

公司银行账户不得随便转私账,限定了特定业务且超过5万元需要提供付款依据材料。

国家为了反“洗钱”,有效监控银行账户资金流向,规定了企业账户不能随便向个人账户转账,除非是一些特殊的业务,如:股东分红;股东(其他个人)借款;员工工资、差旅费等报销费用;外部人员的劳务费;与个人发生的采购业务等,且转账金额一般不超过5万元。

对于企业账户向个人账户转账每笔超过5万元的,应向其开户银行提供付款依据。

例如:代发工资协议和收款人清单;奖励证明;新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明;债权或产权转让协议;借款合同;农、副、矿产品购销合同等其他合法款项的证明。

言归正传,下面将根据具体情况进行分析。

业务1:股东分红,需要缴纳分红金额20%的个税。

  • 公司股东不得随意、直接将公司财产转入个人账户

股东分红需要公司董事会、股东会审议通过, 股东直接转走公司账户资金可以判定为抽逃资金。因为公司是企业法人,拥有独立的法人财产,享有法人财产权,公司以其全部财产对公司的债务承担责任,

  • 股东分红涉及个人所得税,公司有责任按分红金额的20%代扣代缴股东个人所得税。

股东取得股息、红利时,根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,应就股息红利缴纳20%个人所得税。

如:股东分红100万元,公司将代扣个人所得税20万元。

业务2:股东(其他个人)借款,不涉及税费。

经过公司董事会、股东会的审议通过后,股东(其他个人)可以向公司借款,并支付约定的利息。

股东(其他个人)和公司借款不涉及税费,包括印花税,因为企业和非金融性质的企业和个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。

业务3:员工工资,需要按7级累进税率缴纳个人所得税。

公司发放员工工资涉及到个人所得税。公司向个人支付工资、薪金所得时,应按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。

目前,个税的起征点是5000元,超过的部分按照7级累进税率计算个人所得税。

业务4:差旅费、招待费等报销费用,不直接涉及税费。

员工报销差旅费、招待费等费用,是属于公司的费用支出,只是员工提前垫付了。这种银行转账对于公司和员工不需要缴纳税费。

只是取得的差旅费、招待费的发票已经缴纳了增值税,同时对于取得的增值税专用发票,可以抵扣公司的增值税(销项);对于报销的费用,企业在缴纳企业所得税前,可以按照相应要求税前扣除。

但是现实生活中,涉及100万元这么大金额的员工费用报销可能性极低。对于金额大的费用开支,企业为了控制风险,会签订合同,实行对公转账。

业务5:外部人员的劳务费,需要按照3级累进税率缴纳个人所得税。

对于公司向外部人员支付的劳务费,需要代扣代缴个人所得税,按照3级累进税率计算。对于不足4000元的,扣减800元的免征额,超过4000元的,扣减20%的免征额。

案例:

  • 1. 单次应纳税所得额不超过2万

发放A某2000元劳务费,个人所得税:(1000-800)*20% = 400 元;

发放B某6000元,个人所得税6000*(1-20%)*20% = 960元。

  • 2.单次应纳税所得额超过2万元,不超过5万元

发放C某3万元劳务费,个人所得税:应纳税所得额*30%-2000=30000*(1-20%)*30%-2000=5200元。

  • 3.单次应纳税所得额超过5万

发放D某6万元劳务费,个人所得税:应纳税所得额*40%-7000=60000*(1-20%)*40%-7000=12200元。

业务6:与个人发生的采购业务,涉及增值税以及增值税附加税(城建、教育费附加),若向农户购买农产品,还可以免缴增值税。

  • 1.公司和个人发生采购业务时,个人可以向税务部门申请代开增值税发票,一般税率为3%。

案例:公司向个人采购100万元货物

增值税=【100/(1+3%)】*3%=2.91万元

城建税=2.91*7%=0.2万元

教育费附加=2.91*3%=0.09万元

  • 2.若公司从农户手里购买的农产品,农民是免缴增值税的,所以公司不用缴纳增值税,同时公司还可以以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价的13%或者11%作为增值税进项税进行抵扣。

案例:公司向农户采购100万元农产品

增值税(进项)=0万元

可抵扣增值税=100*13%=13万元

不仅不用缴税增值税‬(进项‬),13万元还可以抵扣增值税(销项)。

总结

公司银行账户不得随便转私账,即使出现一些特殊情况转账到私人账户,也有金额的限制,否则要提供付款证明材料。一般而言,公对私转账因业务的不同,税费也不同,主要涉及个人所得税、增值税。

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